社会组织参与艾滋病防治基金财务管理办法

社会组织参与艾滋病防治基金财务管理办法

第一章 总则

第一条 为规范和加强社会组织参与艾滋病防治基金(以下简称基金)财务管理,提高资金使用效益,根据国家相关法律法规和《社会组织参与艾滋病防治基金管理办法(暂行)》,制定本办法。


第二条 本基金为全国性公益专项基金,来源于中央财政拨款及相关捐赠收入等。用于支持社会组织依据国家艾滋病防治规划和政策开展防治工作。


第三条 基金管理委员会(以下简称基金委)负责确定基金的支持方向和资助规模,审批年度计划和预算,对基金委办公室(以下简称基金办)的资金使用和财务管理进行监督。


第四条 基金办负责基金的预算执行和财务日常管理工作,对资金的安全性、合规性和绩效情况进行评估。按要求编报基金年度预决算,年终向基金委报送年度经费使用情况报告。


第五条 基金项目实施单位是所承担项目资金管理的责任主体,按照项目管理要求对经费进行独立核算、专款专用,完善内部控制和监督约束机制,加强对项目资金的管理和监督。项目负责人是项目资金使用的直接责任人,对资金使用的合规性、合理性、真实性承担法律责任。


第二章 预算管理

第六条 基金办每年应按预算管理有关规定编制基金预算。基金预算由收入预算和支出预算组成。

收入预算主要由中央财政拨款和其他渠道来源的收入组成,根据年度收入情况编制;支出预算由项目活动预算和项目管理预算组成,根据工作需要编制。 其中,基金办用于项目管理的支出不超过当年项目支出的6.5%。


第七条 基金预算经基金委批准后,由基金办严格按照批准的项目经费预算核定的用途、范围和开支标准使用项目经费。


第八条 预算一经批复原则上不予调整,基金办和项目实施单位如因客观原因影响预算执行需要调整活动的,可进行预算内部调整,调整幅度不超过10%。项目实施单位须在预算调整前一周向基金办备案。


第九条 项目实施单位由于客观原因不能按期完成项目的,须按规定程序报基金办批准后可申请延期1次,申请延长的期限不超过半年,经费使用期限相应延长。


第十条 项目实施单位在项目完成后如有资金结余,应当上缴基金办。基金办将结余资金和收回资金统一纳入下一年度项目资助经费。


第三章 资金拨付

第十一条 项目资金采取直接拨付的原则。


第十二条 基金办应严格按照资金拨付的审批程序,根据与实施单位签署的项目工作任务委托协议按比例拨付经费。


第十三条 项目经费拨款的接收单位应与项目协议中被支持单位一致。


第十四条 资金拨付后,实施单位需要提供有效合法的票据。


第四章 会计核算

第十五条 会计年度按照项目协议规定的项目执行期限执行。


第十六条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,做到记账准确、内容完整、方法正确、手续齐全、符合时限。


第十七条 基金办会计核算采用《民间非营利组织会计制度》,以权责发生制为原则。项目实施单位应按照所在单位的会计制度执行。


第十八条 会计核算以人民币作为记账本位币。


第十九条 项目经费须专款专用,基金办及各实施单位应设立专账并指定专人进行管理。


第五章 收入、支出及资产管理

第二十条 基金收入包括中央财政拨款和其他渠道来源收入,全部纳入单位财务统一管理。


第二十一条 基金办接受的捐赠应当遵守法律法规、符合基金规定的宗旨和公益活动的业务范围。


第二十二条 捐赠人有权向基金查询捐赠财产的使用、管理情况,并提出意见和建议。对于捐赠人的查询,基金办应当及时如实答复。


第二十三条 基金支出包括项目资助支出和组织管理支出。

项目资助支出是指实施单位执行项目过程中的各类支出,包括培训费、会议费、人员劳务费、差旅费和市内交通费、宣传干预材料费、办公费、培育基地经费等。

组织管理支出是指基金办在日常管理基金的过程中产生的各类支出,包括日常办公运转费,人力资源费,设备采购费,督导与审计费等。


第二十四 基金经费采购的资产属于国有资产,其使用权和处置权归基金办,必须纳入单位的固定资产账户进行核算与管理。资产的处置按国家的有关规定执行,防止国有资产流失。


第六章 会计档案管理

第二十五条 会计档案包括由本项目产生的会计凭证、会计账簿、财务报表及说明、授权委托书、有关的电子文件及辅助材料、财务管理相关制度及文件、审计报告、财务督导报告及相关的整改意见、财务培训相关文件等资料。


第二十六条 会计档案按照《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》的要求进行整理立卷、装订成册,编制项目档案保管清册进行管理。


第七章 监督与审计

第二十七条 基金依法接受各级财政部门和审计部门的监督与管理。


第二十八条 基金每年都要接受基金办委托的外部会计师事务所或国家审计机构的项目财务审计。实施单位的项目财务审计应纳入所在单位的例行审计。


第二十九条 基金办和项目实施单位应建立健全内部控制制度,制定严格的项目资金使用管理办法,按国家统一会计制度的要求及时进行会计核算,规范业务档案和会计档案的管理,提供真实合法的项目资料,同时为审计工作的开展提供必要的协助,不得拒绝、阻挠、拖延审计工作。


第三十条 基金办对项目实施单位财务状况进行监督、检查、指导,规范其财务核算与管理工作,督促其按预算、按进度完成工作任务,保证项目资产的安全。基金办不定期的对实施单位进行抽查审计。


第三十一条 对于违反本办法及有关财务制度的行为,基金办视情节轻重可分别采取书面警告、通报批评、停止拨款、撤销项目、追回全部已拨经费等处理措施并报告基金委。


第八章 附则

第三十二条 基金办依据本办法制定详细的社会组织参与艾滋病防治基金财务管理手册。


第三十三条 本办法由基金委负责解释,自公布之日起生效。


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